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税务局来查账 需要做哪些准备工作呢?
日期:2017年5月13日 浏览[1907]

当税务局通知要来查账时,会计财务人员需要根据来的对象是地税局还是国税局来准备不同的资料。如果是国税局的,那就是主要检查增值税的计交情况,准备好的资料有本年度的销售收入等,详细内容请看下文。


  1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税的计交情况:


  你应该准备好如下资料:


  (1)本年度的销售收入


  (2)销项税额分月总计


  (3)进项税额分月总计


  (4)进项税额转出数的分月总计


  (5)是否有留抵税额


  (6)本年度应交增值税


  (7)本年度已交增值税


  (8)是否有欠交现象


  (9)每个月的进项抵扣联、表


  (10)每个月的发票使用明细表


  (11)每个月的应交增值税申报表


  (12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)


  (13)看一下去年全年的税负率


  (14)如果今年税负率低于去年的税务率,应该考虑一下原因,并准备一个书面的说明书


  2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税和其他小的税种的计交情况:


  你应该准备好如下资料:


  (1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况,主要有这么几种问题:


  A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)


  B、临时工工资问题:按照人数与工资同口径计算;


  C、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%,低于这个标准可按实列支)


  D、供销人员实行费用包干的,按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除


  E、企业提而未缴的工会费,不得税前扣除(对没有设工会组织的企业,可凭工会专用凭证按标准按实列支


  F、业务宣传问题:没有广告专用发票的广告支出,不能税前扣除


  G、劳保用品:劳保服装按照不超过500/年、人的标准,现金发放劳保一律不予认可


  H、业务费开支是否超过标准?


  I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?


  J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。


  K、其他当地税务部门作为重点检查的内容



  (2)其他小税种的计交情况:


  包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等


  按以上情况准备之后就不会到时手忙脚乱了


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